企業(yè)經(jīng)營(yíng)到一定規(guī)模時(shí)，多數(shù)會(huì)設(shè)立子公司或分公司，而設(shè)立子公司或分公司在稅收的謀劃上是不同的。財(cái)稅規(guī)劃分公司做好還是子公司？阜陽(yáng)市財(cái)稅規(guī)劃咨詢顧問(wèn)分稅種分析如下，包括、增值稅、企業(yè)所得稅等，選擇一家穩(wěn)定、專業(yè)的代理記賬、工商注冊(cè)、財(cái)稅籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)才能為公司優(yōu)化稅務(wù)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，真正實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。臥濤科技公司，11年運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，有正規(guī)代賬資質(zhì)，多年代賬經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)驗(yàn)豐富的老會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)為您做財(cái)稅規(guī)劃。

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阜陽(yáng)市財(cái)稅規(guī)劃咨詢顧問(wèn)分稅種分析

1、增值稅

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第二十二條　增值稅納稅地點(diǎn)：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；

經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

實(shí)務(wù)中，有的公司總分機(jī)構(gòu)不在統(tǒng)一區(qū)縣，但為了統(tǒng)一的增值稅管理，需要總公司匯總繳納增值稅。

這時(shí)候，必須要單獨(dú)向總機(jī)構(gòu)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申請(qǐng)，未經(jīng)批準(zhǔn)的話，還得遵從屬地納稅，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、企業(yè)所得稅

子公司，獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅。

分公司，不具有法人資格，由總公司匯總納稅。

匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

分公司的虧損可以由總公司的利潤(rùn)彌補(bǔ)。如果預(yù)計(jì)總公司盈利、新設(shè)分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)較長(zhǎng)期間的虧損時(shí)，建議選擇總分公司模式。

財(cái)稅規(guī)劃分公司做好還是子公司？

一、分公司和子公司區(qū)別

1、法律責(zé)任不同

分公司的法律責(zé)任由總公司承擔(dān)，子公司因其具有獨(dú)立法人資格，子公司的法律責(zé)任由自己承擔(dān)。

建立子公司一般需要復(fù)雜的手續(xù)，財(cái)務(wù)制度較為嚴(yán)格，必須獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬簿，并需要審計(jì)和證明。經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)，與母公司的交易往往是稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅審查的重點(diǎn)內(nèi)容。

2、納稅方式不同

①分公司不是獨(dú)立納稅人

分公司是指公司獨(dú)立核算的、進(jìn)行全部或部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，如分廠、分店等。分公司是企業(yè)的組成部分，不具有獨(dú)立的法人資格。

《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定：“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。”

匯總納稅是指一個(gè)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和其分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)所得，通過(guò)匯總納稅申報(bào)的辦法實(shí)現(xiàn)所得稅的匯總計(jì)算和繳納。

②子公司是獨(dú)立納稅人

子公司是對(duì)應(yīng)母公司而言的，是指被另一家公司（母公司）有效控制的下屬公司或者是母公司直接或間接控制的一系列公司中的一家公司。子公司是一個(gè)獨(dú)立企業(yè)，具有獨(dú)立的法人資格。

③各自優(yōu)缺點(diǎn)

子公司獨(dú)立核算自負(fù)盈虧，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)，同時(shí)也能享受所在國(guó)為新設(shè)立公司提供的免稅期或其他稅收優(yōu)惠政策。

分公司可以與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，因不具有法人資格，可由總公司匯總繳納企業(yè)所得稅。這樣就可以使總、分公司之間盈虧互抵，合理減輕總體稅收負(fù)擔(dān)。

3、組織架構(gòu)不同

分公司只有負(fù)責(zé)人，子公司有獨(dú)立的股東。

4、子公司可以獨(dú)立貸款，分公司不可以

阜陽(yáng)市財(cái)稅規(guī)劃建議4點(diǎn)

1、管理角度

從集團(tuán)公司便于管理的角度，同行用總分公司，上下游用母子公司。

2、政策優(yōu)惠角度

如果分公司所在地區(qū)有力度較大的企業(yè)所得稅優(yōu)惠（比如，稅收返還、所得稅減免等），則當(dāng)分公司開(kāi)始盈利后，可變更注冊(cè)為子公司，子公司獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，可享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策。

3、其他的因素考慮

稅收只是考慮因素之一，還有其他的因素考慮。

比如：分公司如果有法律風(fēng)險(xiǎn)，很容易牽連到總公司，影響總公司股價(jià)等；而子公司由于獨(dú)立盈虧，出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)法律責(zé)任，對(duì)母公司影響較小或沒(méi)有影響。

4、綜合考慮

公司應(yīng)當(dāng)綜合財(cái)務(wù)、稅收、經(jīng)營(yíng)、法律多方面因素，選擇最適合自身的下屬機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)。

企業(yè)選擇財(cái)稅記賬公司時(shí)，是要有技巧的，要從各個(gè)方面來(lái)考慮該公司是否合適，以免對(duì)本公司造成不必要的損失。

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